做账能够说是会计人最基础的工作，不管是采用软件做账的公司还是采用手工做账的公司，会计人最必须要知道的都是整个账务处理的流程，然而总有一些会计小白总也搞不清楚！

  没关系，西安会计培训指出其实做账不难，稍微整理一下，你就能够直接进行系统的学习了。下面西安会计培训班就为大家具体讲解！

  3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

  1.每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

  2.月末还需要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是：

  这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年数的限制计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。

  转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。

  贷：所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税。）

  4.最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）、负债（应当支付的票据，应附账款等）、所有者的权利利益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）、科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）等编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主要经营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

  （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

  B.月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。

  按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。

  会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。

  会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。

  备注：计提职工福利费、职工教育费、工会经费：现规定在计提范围内掌握使用，不计提。

  熟悉做账流程，从此跟加班说拜拜！当然，做账只是会计工作的一部分，会计人还要掌握更多的实操知识，这样才可以得心应手的应对工作！想要做好会计工作，不仅要有专业的知识做支撑，更多的要有实际的操作技能，无论你是会计小白还是会计老司机，不断的学习总是好的，西安会计培训班，专业为你的会计路保驾护航！学会计，就来信达！

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